近日，從省財政廳傳來消息，《山西省政府專項債券管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）歷經近1年時間研究起草，正式出臺。2021年1月1日起實施，有效期2年。至此，山西成為全國首個出臺政府專項債券管理辦法的省份，真正實現了專項債券“借、用、管、還”全周期管理，對更好發揮政府專項債券在擴大有效投資、推動經濟轉型發展中的重要作用，防范化解政府債務風險具有重要意義。

政府專項債券是指由省政府發行、用于有一定收益的公益性項目建設、約定一定期限內以項目對應的政府性基金收入或其他經營性專項收入償還的地方政府債券。

省政府是全省專項債券唯一合法的舉借主體。市縣政府確需使用專項債券的，由省政府統一舉借并逐級轉貸。

發行使用專項債券是落實積極財政政策、擴大有效投資、強化宏觀經濟逆周期調節的重要舉措?！掇k法》全文共八章三十六條，遵循限額控制、資金跟著項目走、屬地管理、聯合監管、風險自擔、投資帶動等六大原則，實現了由“源頭管控”向“全生命周期管理”跨越式變革。

其核心內容是構建專項債券項目申報、安排、發行使用、風險防控、主體參與、資產績效管理等六方面機制，通過解決專項債券管理使用中出現的六類主要問題，進一步疏通管理中存在的“中梗阻”，健全專項債券全生命周期管理機制，破解專項債券管理實施中的難題。

山西省政府專項債券管理暫行辦法

第一章 總則

第一條  為更好發揮政府專項債券在擴大有效投資、推動經濟轉型發展中的重要作用，防范化解政府債務風險，實現政府專項債券“借、用、管、還"全生命周期管理，根據《中華人民共和國預算法》《政府投資條例》（國務院令第712號）、《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發〔2014143號）等有關規定，結合我省實際，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱政府專項債券（以下簡稱專項債券）是指由省政府發行、用于有一定收益的公益性項目建設、約定一定期限內以項目對應的政府性基金收入或其他經營性專項收入（以下簡稱專項收入）償還的地方政府債券。

第三條  省政府是全省專項債券唯一合法的舉借主體。市縣政府確需使用專項債券的，由省政府統一舉借并逐級轉貸。

第四條  專項債券堅持“資金跟著項目走"的原則，應落實到實體政府投資項目，具體投向領域根據國家及我省有關規定執行。

第五條  專項債券項目及資金實行分級管理，誰使用、誰負責。項目單位承擔直接責任，本級行業主管部門（以下簡稱項目部門）承擔監管責任，本級財政、發展改革部門承擔綜合管理責任，本級政府承擔主體責任。

第六條  項目單位應積極籌措資金，保障專項債券按期還本付息。 

第二章 項目儲備與申報

第七條  項目部門應結合本地區相關規劃、重點工作任務和項目建設需求，依托發展改革部門項目庫，前置做好專項債券項目謀劃和儲備。

跨地市實施的重大項目，原則上由省級項目部門組織謀劃儲備。 

第八條  項目部門向本級發展改革部門提出專項債券項目申請，發展改革部門匯總審核并商財政部門形成申報項目清單，經本級政府審定后報上級發展改革、財政部門。全省申報項目清單確定后，財政部門組織錄入地方政府債務管理系統，建立專項債券項目庫。 

第九條  專項債券申報項目應符合以下條件：

（一）符合國家及我省專項債券管理政策；

（二）通過投資項目在線審批監管平臺完成立項，具有項目代碼；

（三）有一定的政府性基金收入或專項收入；

（四）前期手續較為完備，具備專項債券發行年度內開工建設；

（五）已規范準確錄入國家重大建設項目庫。 

第十條  省發展改革委、省財政廳從申報項目中審核篩選項目形成全省專項債券準備項目清單。準備項目清單根據項目成熟度和安排批次，實行動態管理。 

第十一條  納入準備項目清單的項目，項目單位或項目部門應提早開展專項債券前期準備工作，編制項目融資收益平衡方案（以下簡稱項目平衡方案），全面反映項目收入、支出、資產、債務及還本付息計劃等情況，并對項目平衡方案的真實性、準確性、合法性負責。

第十二條  項目單位或項目部門應委托具備從業資質且合法存續的專業服務機構對項目平衡方案進行財務評估和法律論證。專業服務機構在履行盡職調查基礎上，獨立、客觀、公正、及時出具財務評估、法律意見報告，并對報告的真實性、準確性、合法性負責。 

第三章 項目安排與預決算

第十三條  根據上級政府批準的新增專項債務限額，財政部門按照本地區項目準備情況、政府性基金財力、政府債務風險及管理績效等因素，提出本級及所屬地區新增專項債務限額分配建議，經本級政府批準后下達。

第十四條  財政部門會同發展改革部門、項目部門等建立專項債券發行項目聯合會審機制，在本級新增專項債務限額內，從準備項目清單中審核提出年度發行項目和資金使用計劃，經本級政府同意后逐級匯總報省財政廳、省發展改革委。省財政廳、省發展改革委對發行條件不成熟的項目可以要求調整。 

第十五條  根據專項債券項目及額度安排，各級應編制預算草案或預算調整方案（草案）提請本級人大或其常委會審查批準。專項債券收入、支出、還本付息以及項目對應的政府性基金收入和專項收入等全部納入政府性基金預算管理。項目單位應完整、獨立、規范、準確地核算每個項目，全面記錄項目的收入、支出、債務、資產等信息。 

第十六條  各級政府性基金財政總決算和部門決算中，應全面、準確反映專項債券收入、支出、還本付息，以及取得的政府性基金收入和專項收入等。 

第四章 發行與使用

第十七條  省財政廳統籌考慮投資者需求、債券市場狀況及項目資金使用計劃等因素，制定全省專項債券發行計劃，明確發行時間、批次、規模、期限等，按照市場化原則做好專項債券發行工作。

結合項目相關度、區位、收益、期限等情況，專項債券可以單一項目發行，也可以多個項目集合發行。

第十八條  項目部門應在專項債券發行前及時將相關資料信息逐級匯總報省財政廳，省財政廳進行規范性審核后及時向市場公開。 

專項債券存續期內，項目部門應及時公開債券使用相關信息, 發生可能影響其收益與融資平衡能力等重大事項的，項目部門應會同財政部門及時提出補救措施，經本級政府批準后向省財政廳報告，省財政廳及時告知債券持有人。項目部門對公開信息的真實性、準確性、完整性、及時性負責。

第十九條  專項債券資金按照國庫集中支付相關要求撥付。專項債券發行前，有條件的地方可以對擬安排專項債券項目通過調度庫款先行支付，待債券發行后及時回補。

第二十條  項目單位和項目部門應按照發行披露的項目及用途使用專項債券資金，在確保工程質量、資金安全的前提下，依法合規加快項目建設和資金使用進度。任何單位和部門不得截留、擠占、挪用專項債券資金。

第二十一條  專項債券資金原則上不得調整使用。對因項目建設和資金使用進度慢等原因確需調整的，省財政廳、省發展改革委梳理匯總全省擬調整項目情況，經省政府批準后報財政部備案，并告知債券持有人。涉及預算調整的按程序報本級人大或其常委會批準。 

第五章 還本付息

第二十二條  項目單位應及時將項目產生的政府性基金收入、專項收入足額繳入本級國庫，確保按時還本付息。未能按時足額還本付息的，可通過扣減單位預算資金等措施予以償付。

第二十三條  市縣專項債券還本付息資金應在到期日前7個工作日繳入省級國庫。未按時足額上繳本息的，按逾期金額、天數計算處以罰息。 

第二十四條  專項債券期限與項目建設運營期限不匹配的, 可以在同一項目周期內接續發行再融資債券維持資金周轉。再融資債券本息仍由原項目對應的收益償還，期限原則上不得超過項目剩余建設運營期限，嚴禁將再融資債券用于債券付息或其他項目建設。 

第二十五條  適當拓寬專項債券項目收益渠道，通過注入經營性資產、安排合理補貼、科學確定項目運營期限和收費標準等方式，提高項目收益水平，確保能夠覆蓋專項債券本息并超出一定幅度。省財政廳應定期對專項債務風險進行評估預警，高風險市縣應制定債務風險化解方案，逐年降低債務風險。

第六章 配套融資

第二十六條  項目收益兼有政府性基金收入和專項收入，且償還專項債券本息后仍有剩余專項收入的重大項目，可以依據國家有關規定由具備企業法人資格的項目單位進行市場化融資。

第二十七條  在國家政策允許范圍內，可以將專項債券作為一定比例的項目資本金，吸引更多社會資本投入重點領域和重大項目建設。

第二十八條  市場化配套融資的專項債券項目，市場化融資規模根據償還專項債券本息后剩余的專項收入可覆蓋融資本息測算，不得超越項目收益實際水平過度融資。專項債券、市場化融資期限要與項目建設運營期限保持一致。項目單位依法對市場化融資承擔全部償還責任。 

第二十九條  市場化配套融資的專項債券項目，應提前做好市場化融資計劃，隨其他專項債券項目一并申報、會審、安排、發行和公開信息，但應單獨列示。省財政廳定期向市場公開符合標準專項債券項目清單。金融機構自主決策是否提供融資及具體融資數量并自擔風險。

第三十條  項目單位應設立銀行監管賬戶，對專項債券資金以及償還專項債券的專項收入、市場化融資資金以及償還市場化融資的專項收入分別進行歸集和核算，確保專項債券和市場化融資?？顚Ｓ貌⒌狡趦敻?。

第七章 資產及績效管理

第三十一條  使用專項債券形成的資產在債券存續期內納入國有資產管理，嚴格按照國有資產管理相關規定執行，不得將專項債券項目對應資產與單位自有資產混同。 

第三十二條  專項債券項目單位與運營單位不一致的，應做好債務、資產等移交工作，防止資產流失，確保專項債券本息償付。項目單位或運營單位負責專項債券項目對應資產的運營、管理、維護和調轉，做好資產的賬卡管理、清查登記、統計報告及日常管理工作。 

第三十三條  專項債券存續期內，嚴禁將專項債券項目對應資產用于融資擔保，未經本級政府批準不得將對應資產進行處置。相關監管部門做好資產監督管理，定期開展資產查驗，依法進行審計監督。 

第三十四條  專項債券項目實行全周期績效管理，按照預算績效管理要求，設置績效目標，開展事前績效評估，實施績效運行監控和績效評價。財政部門按照獎優罰劣的原則，將績效評價結果與后續專項債券安排掛鉤。

第八章 附則

第三十五條  挪用專項債券資金、惡意逃廢專項債券償還責任等違反本辦法相關規定的行為，財政部門依規收回專項債券資金；情節嚴重的，依法追究有關單位及人員的行政責任；涉嫌犯罪的，移交司法機關處理。

專業服務機構未履行勤勉盡責義務，出具的專業意見存在虛假記載、重大遺漏或誤導性陳述，造成嚴重后果或重大負面影響的，由財政部門列入負面清單，移交相關監管部門處理。

第三十六條  本辦法自2021年1月1日起施行，有效期2年。